Ein Finanzbericht ist ein Dokument, das Informationen über die Finanzlage eines Unternehmens oder einer Organisation in Form einer Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung enthält. Jahresabschlüsse werden in der Regel von Geschäftsführern, Vorständen, Investoren, Finanzanalysten und Regierungsbeamten geprüft und analysiert. Dieser Bericht sollte zeitnah mit genauen und klaren Informationen erstellt und verbreitet werden. Obwohl der Prozess der Erstellung von Jahresabschlüssen sehr kompliziert erscheinen mag, ist es nicht allzu schwierig, die Rechnungslegungsverfahren zu erlernen, die für die Erstellung dieser Berichte bekannt sein müssen.
Schritt
Teil 1 von 4: Erstellung von Jahresabschlüssen
Schritt 1. Bestimmen Sie den Zeitraum, für den der Jahresabschluss erstellt wird
Bevor Sie mit der Erstellung von Berichten beginnen, müssen Sie den Zeitraum bestimmen, für den der Jahresabschluss erstellt wird. Finanzberichte werden in der Regel vierteljährlich und jährlich erstellt, obwohl es auch einige Unternehmen gibt, die monatlich Finanzberichte erstellen.
- Damit Sie den meldepflichtigen Zeitraum bestimmen können, studieren Sie die Unterlagen, die der Gründung Ihrer Organisation/Firma zugrunde liegen, wie zum Beispiel die Satzung, die Satzung oder die Gründungsurkunde der Organisation/Firma. Diese Dokumente beschreiben in der Regel, wann Jahresabschlüsse erstellt werden sollten.
- Fragen Sie die Führung Ihres Unternehmens, wie oft jeder Bericht erstellt wird.
- Wenn Sie der Leiter Ihrer eigenen Organisation sind, überlegen Sie, wann Sie Finanzberichte am dringendsten benötigen, und legen Sie dieses Datum als Datum für die Erstellung des Jahresabschlusses fest.
Schritt 2. Überprüfen Sie Ihr Hauptbuch
Als nächstes müssen Sie sicherstellen, dass alle Finanztransaktionsdatensätze im Hauptbuch aktualisiert und ordnungsgemäß aufgezeichnet werden. Finanzberichte sind für die Leser nutzlos, es sei denn, die Daten werden von der Buchhaltung ordnungsgemäß erfasst.
- Stellen Sie beispielsweise sicher, dass alle Kreditoren und Forderungen erfasst wurden, überprüfen Sie, ob der Bankabgleich abgeschlossen ist, und stellen Sie sicher, dass alle Aktienkauftransaktionen und Produktverkäufe erfasst wurden.
- Sie sollten auch alle Verbindlichkeiten berücksichtigen, die zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses möglicherweise noch nicht erfasst wurden. Hat das Unternehmen beispielsweise nicht abgerechnete Dienste in Anspruch genommen? Gibt es ausstehende und unbezahlte Mitarbeitergehälter? Diese sind abgegrenzte Verbindlichkeiten und müssen im Jahresabschluss erfasst werden.
Schritt 3. Sammeln Sie unvollständige Informationen
Wenn Sie das Hauptbuch überprüft haben und immer noch unvollständige Informationen vorliegen, gehen Sie die zugehörigen Dokumente durch, die Sie benötigen, um sicherzustellen, dass der Jahresabschluss vollständig und richtig ist.
Teil 2 von 4: Erstellen einer Bilanz
Schritt 1. Bereiten Sie die Seite für die Bilanz vor
Der Bilanzbericht enthält Daten zu den Vermögenswerten des Unternehmens (was es besitzt), Verbindlichkeiten (was zu Schulden wird) und Kapitalkonten wie Stammkapital und Kapitalrücklagen zu einem bestimmten Datum. Schreiben Sie „Bilanzbericht“als Titel auf die erste Seite Ihres Jahresabschlusses, gefolgt vom Namen der Organisation und dem Datum des Bilanzberichts.
Bilanzkonten werden zu bestimmten Terminen des Jahres gemeldet. Beispielsweise kann eine Bilanz zum 31. Dezember eines bestimmten Jahres erstellt werden
Schritt 2. Bestimmen Sie das richtige Format für Ihre Bilanz
In der Bilanz sind in der Regel links Aktiva, rechts Passiva und Kapital aufgeführt. Als Alternative gibt es eine Bilanz, in der oben Aktiva und unten Passiva/Kapital aufgeführt sind.
Schritt 3. Listen Sie alle Vermögenswerte Ihres Unternehmens auf
Setzen Sie den Titel „Vermögenswerte“oben in die Bilanz, gefolgt von den verschiedenen Vermögenswerten des Unternehmens.
- Beginnen Sie mit kurzfristigen Vermögenswerten wie Bargeld und anderen Konten, die innerhalb eines Jahres nach dem Bilanzstichtag in Bargeld umgewandelt werden können. Schreiben Sie den Titel „Gesamtumlaufvermögen“in die untere Zeile des Umlaufvermögensnachweises.
- Als nächstes listen Sie alle langfristigen Vermögenswerte Ihres Unternehmens auf. Langfristige Vermögenswerte sind als Vermögenswerte definiert, die nicht in Form von Zahlungsmitteln vorliegen und nicht in naher Zukunft in Zahlungsmittel umgewandelt werden können. Beispielsweise sind Sachanlagen und Wertpapierforderungen langfristige Vermögenswerte. Schreiben Sie den Titel „Gesamtanlagevermögen“in die untere Zeile des Anlagespiegels.
- Addieren Sie zum Schluss Umlaufvermögen und Anlagevermögen und schreiben Sie als Titel „Gesamtvermögen“in diese Zeile.
Schritt 4. Schreiben Sie Ihre Unternehmensverpflichtungen auf
Der nächste Abschnitt in der Bilanz sind Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Der Titel, den Sie in die Bilanz für diesen Abschnitt schreiben sollten, lautet „Passiv- und Eigenkapital“.
- Beginnen Sie mit der Auflistung Ihrer kurzfristigen Verpflichtungen. Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen, die innerhalb eines Jahres fällig werden und bestehen in der Regel aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, aufgelaufenen Schulden, dem in Kürze fälligen Teil der Hypothekenschulden und sonstigen Schulden. Schreiben Sie unten „Betrag der kurzfristigen Verbindlichkeiten“.
- Als nächstes schreiben Sie langfristige Verpflichtungen ab. Langfristige Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen, die nicht innerhalb eines Jahres zurückgezahlt wurden, wie zum Beispiel langfristige Verbindlichkeiten und Wertpapierverbindlichkeiten. Schreiben Sie unten „Betrag der langfristigen Verbindlichkeiten“.
- Addieren Sie Ihre kurz- und langfristigen Verbindlichkeiten und setzen Sie die Rubrik „Höhe der Verbindlichkeiten“am Ende der Verbindlichkeitskonten.
Schritt 5. Listen Sie alle Kapitalquellen auf
Der Kapitalanteil in der Bilanz befindet sich unter den Verbindlichkeiten, die den Geldbetrag im Besitz des Unternehmens zeigen, wenn alle Vermögenswerte verkauft und Verbindlichkeiten abbezahlt werden.
Notieren Sie nun alle Kapitalkonten wie Aktienkapital, zurückgekauftes Aktienkapital und einbehaltene Gewinne/(Verluste). Nachdem alle Kapitalkonten aufgelistet sind, addieren Sie sie und geben Sie am Ende der Kapitalkonten den Titel „Kapitalbetrag“an
Schritt 6. Addieren Sie Verbindlichkeiten und Eigenkapital
Kombinieren Sie „Höhe der Verbindlichkeiten“und „Betrag des Kapitals“und geben Sie dann in der unteren Zeile der Bilanz den Titel „Höhe der Verbindlichkeiten und des Kapitals“an.
Schritt 7. Überprüfen Sie den Betrag
Die Berechnungen „Gesamtvermögen“und „Gesamtverbindlichkeiten und Eigenkapital“, die Sie gerade durchgeführt haben, sollten die gleichen Zahlen in der Bilanz ergeben. Stimmen diese beiden Zahlen überein, ist die Bilanz vollständig und Sie können mit der Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung beginnen.
- Das Kapital der Aktionäre muss dem Gesamtvermögen der Gesellschaft abzüglich der Gesamtverbindlichkeiten entsprechen. Das Ergebnis dieser Reduzierung ist, wie bereits erläutert, der Geldbetrag, der noch vorhanden ist, wenn alle Vermögenswerte des Unternehmens verkauft und alle Verbindlichkeiten getilgt sind. Verbindlichkeiten plus Kapital müssen also Vermögenswerten entsprechen.
- Wenn Ihre Bilanz aus dem Gleichgewicht geraten ist, überprüfen Sie Ihre Berechnungen erneut. Möglicherweise gibt es Konten, die Sie nicht gezählt haben oder die sich in der falschen Kategorie befinden. Überprüfen Sie jede Spalte noch einmal und stellen Sie sicher, dass alle Konten in den richtigen Gruppen erfasst sind. Es ist möglich, dass Sie einen wertvollen Vermögenswert oder eine wichtige Verbindlichkeit nicht gezählt haben.
Teil 3 von 4: Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung
Schritt 1. Bereiten Sie die Seite für die Gewinn- und Verlustrechnung vor
Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt den Geldbetrag an, den das Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums generiert und ausgegeben hat. Schreiben Sie „Gewinn- und Verlustrechnung“als Titel Ihres Jahresabschlusses, gefolgt vom Namen der Organisation und dem Berichtszeitraum.
- Beispielsweise wird die Gewinn- und Verlustrechnung in der Regel für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember eines Jahres erstellt.
- Beachten Sie, dass Abschlüsse für einen vierteljährlichen oder monatlichen Zeitraum erstellt werden können, während Ihre Abschlüsse für einen ganzen Jahrszeitraum erstellt werden können. Jahresabschlüsse sind leichter zu verstehen, wenn sie im gleichen Zeitraum erstellt werden, dies ist jedoch nicht erforderlich.
Schritt 2. Listen Sie alle Einnahmequellen auf
Listen Sie die verschiedenen Quellen für die Einnahmen Ihres Unternehmens und den erhaltenen Geldbetrag auf.
- Stellen Sie sicher, dass Sie jede Quittungsart separat melden und berechnen Sie auch, ob es einen Verkaufsrabatt oder eine Rückstellung für Warenrücksendungen gibt, zum Beispiel: "Umsatz IDR 10.000.000,00" und "Service-Belege IDR 5.000.000,00"
- Erstellen Sie eine Gruppierung von Einnahmequellen, die für das Unternehmen von Vorteil ist. Akzeptanzgruppen können nach geografischem Gebiet, Managementteam oder spezifischem Produkt gebildet werden.
- Wenn alle Einnahmequellen erfasst wurden, addieren Sie sie und fügen Sie sie in Ihren Bericht als „Betrag der Einnahmen“ein.
Schritt 3. Melden Sie die Kosten der verkauften Waren
Die Herstellungskosten der verkauften Waren sind die Gesamtkosten, die während des Berichtszeitraums für die Herstellung von Waren, die Herstellung von zu verkaufenden Produkten oder die Erbringung von Dienstleistungen angefallen sind.
- Um die Herstellkosten zu berechnen, müssen Sie die Kosten für direkte Materialien, direkte Arbeitskosten, Herstellungskosten, Transportkosten und Versandkosten addieren.
- Ziehen Sie die Kosten der verkauften Waren vom Gesamtumsatz ab und nennen Sie das Ergebnis dieser Reduzierung dann "Bruttogewinn".
Schritt 4. Erfassen Sie die Betriebskosten
Betriebskosten sind alle Kosten, die für den Betrieb Ihres Unternehmens erforderlich sind. Diese Kosten umfassen allgemeine und administrative Aufwendungen wie Gehälter, Mietgebühren, Nebenkosten und Abschreibungen auf Vermögenswerte. Darüber hinaus sind auch Werbekosten, Forschungs- und Entwicklungskosten in den Betriebskosten enthalten. Diese Kosten sollten Sie separat ausweisen, damit sich der Leser des Berichts ein Bild davon machen kann, wie das Geld des Unternehmens verwendet wird.
Ziehen Sie diese Kosten vom Bruttogewinn ab und nennen Sie das Ergebnis dieses Abzugs dann „Gewinn vor Steuern“
Schritt 5. Geben Sie den Betrag des einbehaltenen Gewinns/Verlustes ein
„Einbehaltener Gewinn/Verlust“ist die Summe aller Nettoeinnahmen und Nettoverluste seit der Gründung der Organisation/des Unternehmens.
Addieren Sie den Bilanzgewinnsaldo zu Jahresbeginn mit dem während der aktuellen Periode erzielten Nettogewinn/-verlust, um den Bilanzgewinnsaldo am Ende des Berichtszeitraums zu berechnen
Teil 4 von 4: Erstellen einer Kapitalflussrechnung
Schritt 1. Bereiten Sie die Seite für die Kapitalflussrechnung vor
In diesem Bericht werden die Quellen und Auszahlungen von Barmitteln durch das Unternehmen dargestellt. Schreiben Sie „Kapitalflussrechnung“als Titel Ihres Jahresabschlusses, gefolgt vom Namen des Unternehmens und dem Berichtszeitraum.
Ähnlich wie die Gewinn- und Verlustrechnung wird auch die Kapitalflussrechnung für einen bestimmten Zeitraum erstellt, beispielsweise vom 1. Januar bis 31. Dezember eines bestimmten Jahres
Schritt 2. Bereiten Sie einen Abschnitt vor, der die Aktivitäten des Unternehmens auflistet
Die Kapitalflussrechnung beginnt mit einem Abschnitt, den Sie „Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit“betiteln sollten. Dieser Abschnitt bezieht sich auf die soeben erstellte Gewinn- und Verlustrechnung.
Schreiben Sie alle Vorgänge Ihres Unternehmens auf. Diese Aktivität umfasst den Erhalt von Geldern aus Verkäufen und Geldausgaben für den Kauf von Inventar. Berechnen Sie die Differenz zwischen diesen beiden Aktivitäten und nennen Sie sie dann "Netto-Cash aus operativer Tätigkeit"
Schritt 3. Bereiten Sie einen Abschnitt zum Erfassen von Investitionsaktivitäten vor
Schreiben Sie den Titel „Cashflow aus Investitionsaktivitäten“für diesen Abschnitt. Dieser Investitionsdatensatz bezieht sich auf die soeben erstellte Bilanz.
- Dieser Abschnitt bezieht sich auf gezahlte oder erhaltene Barmittel aus Investitionen in Sachanlagen oder Investitionen in Wertpapiere wie Aktien und Anleihen.
- Schreiben Sie den Titel „Nettogeld aus Investitionstätigkeit“für die Ergebnisse dieser Berechnung.
Schritt 4. Erfassen Sie alle Finanzierungsaktivitäten
Dies ist der letzte Abschnitt, den Sie mit dem Titel „Cashflows aus Finanzierungstätigkeit“versehen sollten, der sich auf den Kapitalbetrag in der Bilanz bezieht.
In diesem Abschnitt sind die Mittelzu- und -abflüsse aus Wertpapier- und Schuldgeschäften des Unternehmens anzugeben. Geben Sie den Ergebnissen dieser Berechnung den Titel „Netto Cash aus Finanzierungstätigkeit“an
Schritt 5. Addieren Sie alle Zahlen aus jedem Abschnitt
Addieren Sie die drei Gruppen von Berechnungen, die Sie zuvor durchgeführt haben, und fügen Sie sie während des Berichtszeitraums in diese Kapitalflussrechnung mit dem Titel "Zunahme oder Abnahme der Zahlungsmittel" ein.
Sie können diese Barzunahme oder -abnahme mit dem Barbestand zu Beginn der Berichtsperiode addieren. Das Ergebnis der Berechnung dieser beiden Zahlen muss mit dem in der Bilanz aufgeführten Kassenbestand übereinstimmen
Schritt 6. Fügen Sie auch alle wichtigen Hinweise oder Erklärungen hinzu
Im Jahresabschluss gibt es normalerweise einen Abschnitt namens „Anhang zum Jahresabschluss“, der wichtige Informationen über das Unternehmen enthält. Geben Sie im Abschnitt „Anmerkungen“zusätzliche Informationen über die Finanzlage des Unternehmens an, die am hilfreichsten sind, und fügen Sie diese Informationen dann in Ihren Bericht ein.
- Diese Aufzeichnungen können Informationen über die Geschichte des Unternehmens, langfristige Pläne oder Informationen über Branchenentwicklungen enthalten. Dies ist eine Gelegenheit, die Sie nutzen können, um Anlegern zu erklären, was Ihr Bericht bedeutet und worauf Sie achten müssen. Dieser Bericht hilft potenziellen Investoren, den Zustand des Unternehmens aus Ihrer Sicht zu sehen.
- Dieser Hinweis kann auch eine Erläuterung der von der Gesellschaft angewandten Rechnungslegungspraktiken und -verfahren sowie eine Erläuterung wichtiger Sachverhalte in der Bilanz enthalten.
- Dieser Abschnitt wird auch häufig verwendet, um die Situation des Unternehmens in Bezug auf die Steuersituation, Pensionspläne und Aktienangebote ausführlich zu diskutieren.
Tipps
- Verwenden Sie das Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) als Referenz, wenn Sie nach Informationen suchen, die Sie für die Erstellung von Jahresabschlüssen benötigen. PSAK ist ein professioneller Rechnungslegungs- und Finanzstandard für alle in Indonesien geltenden Geschäfts- und Industrieaktivitäten.
- Geben Sie für jeden Abschnitt in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung einen eindeutigen Titel an. Die von Ihnen bereitgestellten Informationen müssen für Leser von Jahresabschlüssen verständlich sein, die die Besonderheiten der Aktivitäten Ihres Unternehmens nicht verstehen.
- Wenn Sie Schwierigkeiten bei der Erstellung von Jahresabschlüssen haben, suchen Sie nach Finanzberichten von anderen Unternehmen, die in derselben Branche wie Ihrer tätig sind. Sie können möglicherweise nützliche Einblicke in das Format Ihres Berichts gewinnen. Sie können die Formate des Jahresabschlusses online oder über die Website der US-Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) studieren.
