Das Eigenkapital spiegelt im Wesentlichen den Betrag des Unternehmensvermögens wider, das nicht durch Fremdkapital oder Darlehen finanziert wird. Wenn Sie ein unerfahrener Buchhalter sind und Unternehmensaktien investieren oder kaufen möchten, müssen Sie wissen, wie das Eigenkapital berechnet wird. In der Rechnungslegung bildet das Eigenkapital eine von drei Grundgleichungen für die Methode der doppelten Buchführung: Aktiva = Passiva + Eigenkapital. Für Anleger lässt sich mit dieser Methode schnell der Nettowert eines Unternehmens berechnen, um kritische Anlageentscheidungen treffen zu können. Lesen Sie die folgenden Schritte, um die einfachste und effizienteste Methode zur Berechnung des Eigenkapitals zu erfahren.
Schritt
Methode 1 von 2: Subtraktionstechnik
Schritt 1. Bestimmen Sie, ob diese Methode verwendet werden kann
Um diese Methode nutzen zu können, benötigen Sie eine Reihe von Gesamtaktiva (Gesamtaktiva) und Gesamtverbindlichkeiten (Gesamtverbindlichkeiten) eines Unternehmens. Handelt es sich bei dem Zielunternehmen um ein privates Unternehmen, sind diese Daten ohne direkte Beteiligung des Managements nur schwer zu erhalten. Handelt es sich bei dem untersuchten Unternehmen jedoch um ein börsennotiertes Unternehmen, werden diese Daten im Bilanzabschnitt des Jahresabschlusses des Unternehmens angezeigt.
Wenn Sie nach diesen Informationen zu einem börsennotierten Unternehmen suchen, sehen Sie sich den aktuellen Jahresabschluss des Unternehmens an, der auf der Website des Unternehmens oder der Website der Indonesia Stock Exchange verfügbar ist
Schritt 2. Ermitteln Sie den Gesamtvermögenswert des Unternehmens
Die Formel zur Berechnung der Bilanzsumme lautet langfristiges Vermögen plus Umlaufvermögen. Diese Berechnung umfasst alle Unternehmensbestände, von Zahlungsmitteln, Zahlungsmitteläquivalenten, Grundstücken bis hin zu Produktionsanlagen.
- Die langfristigen Vermögenswerte stellen den Wert von Anlagen, Sach- und Anlagevermögen dar, der länger als ein Jahr genutzt wird, abzüglich Abschreibungen.
- Umlaufvermögen sind alle Forderungen, unfertige Vorräte, Vorräte oder Bargeld. In der Terminologie der Rechnungslegung gelten alle Vermögenswerte des Unternehmens, die weniger als 12 Monate gehalten werden, als Umlaufvermögen.
- Addieren Sie jede Kategorie (langfristige Vermögenswerte und kurzfristige Vermögenswerte) zuerst, um den Wert jeder einzelnen Kategorie zu ermitteln, und addieren Sie sie dann zusammen, um den Gesamtvermögenswert des Unternehmens zu erhalten.
- Beispiel: ein Unternehmen mit einem Gesamtumlaufvermögen von IDR 535.000.000 (Barmittel IDR 135.000.000 + kurzfristige Investitionen IDR 60.000.000 + Forderungen IDR 85.000.000 + Inventar von IDR 225.000.000 + Prepaid-Versicherungen von IDR 30.000.000) und langfristigen Vermögenswerten von IDR 75.000.000 (Aktieninvestition 60.000.000 Rp + Versicherung 15.000.000 Rp). Addieren Sie die beiden zusammen, um einen Wert von IDR 535.000.000 + IDR 75.000.000 zu erhalten, was einem Gesamtvermögenswert von IDR 610.000.000 entspricht.
Schritt 3. Berechnen Sie den Wert der gesamten Verbindlichkeiten des Unternehmens
Wie die Bilanzsumme eines Unternehmens lautet die Formel für die Gesamtverbindlichkeiten die langfristigen Verbindlichkeiten zuzüglich der kurzfristigen Verbindlichkeiten. Verbindlichkeiten sind alle Gelder, die an Gläubiger zu zahlen sind, zum Beispiel Bankdarlehen, Dividendenzahlungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.
- Langfristige Verbindlichkeiten sind alle bilanzierten Schulden mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr.
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sind die kumulierte Summe aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Gehältern und allen Verbindlichkeiten, die weniger als ein Jahr fällig sind.
- Addieren Sie jede Kategorie (langfristige und kurzfristige Verbindlichkeiten) zuerst, um ihre jeweiligen Werte zu erhalten, und addieren Sie sie dann, um den Gesamthaftungswert zu erhalten.
- Zum Beispiel hat das Unternehmen kurzfristige Gesamtverbindlichkeiten von Rp. 165.000.000 (Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 90.000.000 Rp. + zahlbare Gehälter Rp. 10.000.000 + zahlbare Zinsen Rp. 15.000.000 + zahlbare Steuern Rp. 5.000.000 + kurzfristiger Teil der Schuldverschreibungen zahlbar Rp. 45.000.000) und befristete Schuld in Höhe von Rp. 305.000.000 IDR (Schuldscheine zahlbar IDR 100.000.000 + Bankdarlehen IDR 40.000.000 + Hypothek IDR 80.000.000 + zahlbare latente Steuern IDR 85.000.000). Addieren Sie diese beiden Werte, um einen Wert von IDR 165.000.000 + IDR 305.000 zu erhalten, was dem Gesamthaftungswert von IDR 470.000.000 entspricht.
Schritt 4. Berechnen Sie das Eigenkapital der Aktionäre
Ziehen Sie den Gesamtwert der Vermögenswerte vom Gesamtwert der Verbindlichkeiten ab, um den Eigenkapitalwert zu erhalten. Im Grunde ist diese Berechnung nur eine Neuordnung der grundlegenden Rechnungslegungsformel: Aktiva = Passiva + Eigenkapital zu Eigenkapital = Aktiva - Passiva.
Wenn Sie das obige Beispiel fortsetzen, subtrahieren Sie einfach den Gesamtvermögenswert (610.000.000 Rp) vom Gesamthaftungswert (470.000.000 Rp), um ein Eigenkapital von 140.000.000 Rp zu erhalten
Methode 2 von 2: Komponentenentwicklung
Schritt 1. Bestimmen Sie, ob diese Methode verwendet werden kann
Die erforderlichen Informationen sind der Eigenkapitalanteil des Unternehmens in der Bilanz oder ein gleichwertiger Journaleintrag im Hauptbuch. Handelt es sich bei der Zielgesellschaft um eine Aktiengesellschaft, kann der Jahresabschluss der Gesellschaft im Internet abgerufen werden. Handelt es sich bei dem Zielunternehmen jedoch um ein privates Unternehmen, sind diese Informationen ohne direkte Unterstützung durch die Unternehmensleitung nur schwer zu erhalten.
Wenn Sie nach diesen Informationen zu einem börsennotierten Unternehmen suchen, sehen Sie sich den aktuellen Jahresabschluss des Unternehmens an, der auf der Website des Unternehmens oder der Website der Indonesia Stock Exchange verfügbar ist
Schritt 2. Berechnen Sie das Grundkapital des Unternehmens
Stammkapital wird manchmal auch als Eigenkapitalfinanzierung bezeichnet, Stammkapital ist das Kapital, das das Unternehmen aus dem Verkauf von Aktien erhält. Erträge aus dem Verkauf von Vorzugsaktien und Stammaktien gelten als Grundkapital.
- Zur Berechnung des Aktienkapitals wird der Verkaufspreis der Aktie verwendet, nicht der aktuelle Marktwert. Dies liegt daran, dass das Aktienkapital den Geldbetrag widerspiegelt, den das Unternehmen tatsächlich aus dem Verkauf von Aktien erhält.
- Angenommen, ein Unternehmen hat ein Stammkapital von WE 200.000.000 aus Stammaktien und WE 100.000 aus Vorzugsaktien. Das gesamte Grundkapital beträgt IDR 300.000.000.
- In einigen Fällen können diese Informationen separat als Stammaktien, Vorzugsaktien, über dem Nennwert eingezahltes Kapital (über Nennwert einbezahltes Kapital) ausgewiesen werden. Addieren Sie einfach alle diese Komponenten, um den Aktienkapitalwert zu erhalten.
Schritt 3. Überprüfen Sie die Gewinnrücklagen des Unternehmens
Der einbehaltene Gewinn ist der Gesamtgewinn des Unternehmens, der nach Zahlung aller seiner Verpflichtungen verfügbar ist. Die einbehaltenen Gewinne werden dann in das Unternehmen reinvestiert. In den meisten Fällen haben einbehaltene Gewinne einen größeren Anteil am Eigenkapital als andere Komponenten.
Die Gewinnrücklagen werden im Allgemeinen vom Unternehmen in einem Wert ausgedrückt. In diesem Beispiel beträgt der Wert 50.000.000 USD
Schritt 4. Bestätigen Sie den Wert der eigenen Aktien in der Unternehmensbilanz
Eigene Aktien sind alle Aktien, die ein Unternehmen ausgibt und dann im Rahmen von Aktienrückkäufen zurückkauft. Darüber hinaus zählen zu den eigenen Aktien auch Aktien, die noch nie öffentlich veräußert wurden.
Der Wert der eigenen Aktien ist ebenso wie die Gewinnrücklagen grundsätzlich nicht zu ermitteln. In diesem Beispiel beträgt der Wert nur Rp. 15.000.000
Schritt 5. Berechnen Sie das Eigenkapital der Aktionäre
Addieren Sie das Aktienkapital zu den Gewinnrücklagen und ziehen Sie dann die eigenen Aktien ab, um das Eigenkapital zu berechnen.
Um mit dem vorherigen Beispiel fortzufahren, addieren wir das Grundkapital (300.000.000 Rp) zu den Gewinnrücklagen (50.000.000 Rp) und ziehen 15.000.000 Rp eigene Aktien ab, um einen Eigenkapitalwert von 335.000.000 Rp zu erhalten
Tipps
- Oft wird das Eigenkapital auch als Eigenkapital, Eigenkapital oder Nettovermögen des Unternehmens bezeichnet. Alle diese Namen sind austauschbar.
- Der Begriff Grundkapital (Aktienkapital) kann auch für das Eigenkapital verwendet werden, so dass es leicht mit anderen Funktionen verwechselt werden kann (bezieht sich auf den Wert, der durch den Verkauf von Stamm- und Vorzugsaktien gezahlt wird). Überprüfen Sie Ihre Quelle, um sicherzustellen, auf welche Werte verwiesen wird.
- Achten Sie immer auf Änderungen der Rechnungslegungsvorschriften. Änderungen in der Klassifizierung von Vermögenswerten und Schulden führen zu einer Überarbeitung der Berechnung des Eigenkapitals der Gesellschaft. Im Jahr 2006 wurde beispielsweise die Bilanzierung von Pensionsleistungen durch Vorschriften erzwungen, wodurch der Wert der Verbindlichkeiten in fast allen Unternehmen erhöht wurde.
