Die Gewinnrücklagen sind ein Teil des Jahresüberschusses der Gesellschaft, der von der Gesellschaft einbehalten wird und nicht als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird. Dieses Geld wird in der Regel in das Unternehmen reinvestiert, um der Hauptantrieb für das weitere Wachstum des Unternehmens zu sein oder um die Schulden des Unternehmens zu begleichen. Die Berechnung der Gewinnrücklagen und die Erstellung einer Gewinnrücklagenabrechnung sind ein wichtiger Teil der Arbeit eines Buchhalters. Üblicherweise werden die Gewinnrücklagen für einen bestimmten Berichtszeitraum wie folgt berechnet: den Nettogewinn durch Dividenden reduzieren, die das Unternehmen an die Aktionäre zahlen muss.
Schritt
Methode 1 von 2: Die Bedeutung von Gewinnrücklagen kennen
Schritt 1. Wissen Sie, wie Sie die einbehaltenen Gewinne eines Unternehmens erfassen
Gewinnrücklagen sind ein festes Konto in der Bilanz eines Unternehmens unter dem Titel Aktionärskapital. Der Saldo dieses Kontos spiegelt den kumulierten Gewinn wider, der seit der Gründung der Gesellschaft nicht in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet wurde. Wenn das Gewinnrücklagenkonto einen negativen Saldo aufweist, spricht man von „kumulierten Verlusten“.
Wenn Sie den kumulierten Bilanzgewinn seit Gründung des Unternehmens kennen, können Sie den Bilanzgewinn des Unternehmens für die nächste Berichtsperiode berechnen. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise kumulierte Gewinnrücklagen von 300.000 US-Dollar hat und Sie während des aktuellen Berichtszeitraums einbehaltene Gewinne von 160.000 US-Dollar erwirtschaften, werden Sie feststellen, dass der kumulierte Wert der Gewinnrücklagen 460.000 US-Dollar beträgt. Wenn Sie im nächsten Zeitraum weitere 450.000 US-Dollar an Gewinnrücklagen erwirtschaften, haben Sie einen Gesamtgewinn von 910.000 US-Dollar. Mit anderen Worten, seit der Gründung Ihres Unternehmens haben Sie bereits 910.000 US-Dollar, um das Unternehmen nach Zahlung von Löhnen, Betriebskosten, Dividendenausschüttung an die Aktionäre usw
Schritt 2. Wissen Sie, wie die Beziehung zwischen Unternehmensinvestoren und einbehaltenen Gewinnen ist
Anleger in ein profitables Unternehmen erwarten die Rendite ihrer Investition in Form von Dividenden. Schließlich wollen Anleger immer, dass ihr Unternehmen wächst und mehr Gewinne erwirtschaftet, damit der Aktienkurs steigt und den Anlegern langfristig mehr Geld einbringt. Damit ein Unternehmen effektiv wachsen kann, müssen einbehaltene Gewinne in das Unternehmen reinvestiert werden. Dies geschieht in der Regel durch die Verwendung von Gewinnrücklagen zur Effizienzsteigerung und/oder zum Ausbau des Geschäfts. Im Erfolgsfall führt diese Reinvestition zu einem Wachstum des Unternehmens, erhöht die Rentabilität des Unternehmens, den Aktienkurs und ermöglicht es den Anlegern, mehr Geld zu verdienen, als wenn sie von vornherein eine höhere Dividende verlangt hätten.
- Wenn es einem Unternehmen gelingt, Gewinne zu erwirtschaften und große Gewinne zu halten, aber das Unternehmen immer noch nicht wachsen kann, werden Investoren normalerweise höhere Dividenden verlangen, weil das Geld, das sie vom Unternehmen "behalten" haben, nicht effektiv verwendet wird, um das Geld bereitzustellen sie brauchen mehr für sie.
- Unternehmen, die keine Gewinne halten oder Dividenden zahlen, werden keine Investoren anziehen.
Schritt 3. Wissen Sie, welche Faktoren die Höhe der einbehaltenen Gewinne beeinflussen
Die Gewinnrücklagen eines Unternehmens können von einer Berichtsperiode zur nächsten schwanken. Dies ist jedoch nicht nur auf Veränderungen in der Einnahmequelle des Unternehmens zurückzuführen. Andere Faktoren, die sich auf die Gewinnrücklagen des Unternehmens auswirken können, sind wie folgt:
- Wechsel vom Nettoeingang
- Änderungen des Geldbetrags, der als Dividende an die Anleger ausgeschüttet wird
- Veränderungen der Herstellungskosten der verkauften Waren
- Veränderung der Verwaltungskosten
- Steueränderungen
- Änderungen in der Geschäftsstrategie des Unternehmens
Methode 2 von 2: Berechnung der Gewinnrücklagen des Unternehmens
Schritt 1. Wenn möglich, sammeln Sie die erforderlichen Daten aus dem Jahresabschluss des Unternehmens
Jedes Unternehmen ist verpflichtet, seine Finanzgeschichte offiziell zu dokumentieren. Wenn Sie dies tun können, ist es normalerweise einfacher, die Gewinnrücklagen für die laufende Periode mit den Zahlen aus diesem Whitepaper zu berechnen, um die Höhe der Gewinnrücklagen für ein bestimmtes Datum, den Nettogewinn und die gezahlten Dividenden zu ermitteln, als wenn Sie dies berechnen müssten sie manuell.. Die Bilanzgewinne der Gesellschaft bis zur letzten Erfassungsperiode und das Eigenkapital werden in der Bilanz ausgewiesen, während der Jahresüberschuss der Gesellschaft in der Gewinn- und Verlustrechnung der laufenden Periode ausgewiesen wird.
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Wenn Sie alle diese Informationen erhalten, können Sie die Gewinnrücklagen mit der folgenden Formel berechnen: Nettogewinn – gezahlte Dividenden = einbehaltene Gewinne.
Um das kumulierte Nettoeinkommen zu berechnen, fügen Sie als Nächstes den soeben berechneten Gewinnvortrag zum aktuellen Gewinnvortrag hinzu
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Angenommen, Ihr Unternehmen verfügte Ende 2011 über einen kumulierten Gewinnrücklagensaldo von 512 Millionen US-Dollar. Im Jahr 2012 erwirtschaftete Ihr Unternehmen einen Nettogewinn von 21,5 Millionen US-Dollar und zahlte Dividenden von 5,5 Millionen US-Dollar. Der Endsaldo der einbehaltenen Gewinne aus Ihrem Unternehmen beträgt:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. Ihr Unternehmen verfügt bereits über 528 Millionen US-Dollar an Gewinnrücklagen.
Schritt 2. Wenn Sie keine Informationen zum Nettoeinkommen haben, beginnen Sie mit der Berechnung des Bruttogewinns
Wenn Sie nicht auf den genauen Nettogewinnwert zugreifen können, können Sie den Nettogewinn eines Unternehmens berechnen, indem Sie ihn in einem etwas längeren Prozess manuell berechnen. Beginnen Sie mit der Berechnung des Bruttogewinns des Unternehmens. Der Bruttogewinn ist eine Zahl, die stufenweise aus der Gewinn- und Verlustrechnung generiert wird und berechnet wird, indem das Geld vom Verkaufserlös von den Kosten der verkauften Waren abgezogen wird.
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Angenommen, ein Unternehmen erzielt in einem Quartal einen Umsatz von 150.000 US-Dollar, muss jedoch 90.000 US-Dollar für die Waren zahlen, die für einen Umsatz von 150.000 US-Dollar erforderlich sind. Der Bruttogewinn für das Quartal betrug 150.000 $ - 90.000 $ = $60.000.
Schritt 3. Berechnen Sie den Betriebsgewinn
Der Betriebsgewinn spiegelt den Gewinn des Unternehmens nach Zahlung von Verkaufs- und Betriebskosten, wie beispielsweise bereits gezahlter Löhne, wider. Um diesen Betriebsgewinn zu berechnen, ziehen Sie den Bruttogewinn von den Betriebskosten des Unternehmens (ohne Kosten der verkauften Waren) ab.
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Im selben Quartal, in dem unser Geschäft beispielsweise einen Bruttogewinn von 60.000 US-Dollar erzielte, wurden Verwaltungskosten und Löhne in Höhe von 15.000 US-Dollar gezahlt. Somit beträgt der Betriebsgewinn des Unternehmens 60.000 - 15.000 US-Dollar = $45.000.
Berechnen Sie die Gewinnrücklagen Schritt 7 Schritt 4. Berechnen Sie das Nettoeinkommen vor Steuern
Um den Nettogewinn vor Steuern zu berechnen, ziehen Sie den Betriebsgewinn des Unternehmens um Zinsen, Abschreibungen und Amortisationen ab. Abschreibungen – dh die Wertminderung eines Vermögenswerts (materieller und immaterieller Art) über die wirtschaftliche Nutzungsdauer – werden aufwandswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Wenn ein Unternehmen Geräte im Wert von 10.000 US-Dollar mit einer wirtschaftlichen Nutzungsdauer von 10 Jahren erwirbt, fallen jährlich 1.000 US-Dollar Abschreibungsaufwand an, wenn diese gleichmäßig abgeschrieben werden.
Angenommen, unser Unternehmen zahlt 1.200 US-Dollar Zinsaufwendungen und 4.000 US-Dollar Abschreibungsaufwendungen. Der Nettogewinn vor Steuern unseres Unternehmens wird 45.000 $ - 1.200 $ - 4.000 $ betragen = $39.800.
Berechnen Sie die Gewinnrücklagen Schritt 8 Schritt 5. Berechnen Sie das Nettoeinkommen nach Steuern
Die letzten Kosten, die wir berücksichtigen müssen, sind Steuern. Um den Nettogewinn nach Steuern zu berechnen, multiplizieren Sie zunächst den Steuersatz des Unternehmens mit dem Nettogewinn vor Steuern. Um als nächstes den Nettogewinn nach Steuern zu berechnen, ziehen Sie diese multiplizierte Zahl vom Nettogewinn vor Steuern ab.
- Im besprochenen Beispiel haben wir einen Steuersatz von 34 % angenommen. Die von uns zu zahlende Steuergebühr beträgt 34% (0, 34) x 39.800 $ = 13.532 $.
- Als nächstes ziehen wir diese Zahl wie folgt vom Gesamtnettoeinkommen vor Steuern ab: 39.800 $ - 13.532 $ = 26.268 $.
Berechnen Sie die Gewinnrücklagen Schritt 9 Schritt 6. Ziehen Sie schließlich den Betrag der gezahlten Dividenden ab
Nachdem wir den Nettogewinn des Unternehmens nach Abzug aller Kosten berechnet haben, die unsere Verpflichtungen sind, haben wir eine Zahl, die wir verwenden können, um die Höhe der Gewinnrücklagen während der aktuellen Abrechnungsperiode zu berechnen. Um es zu berechnen, subtrahieren Sie das Nettoeinkommen nach Steuern von den bereits gezahlten Dividenden.
In dem von uns besprochenen Beispiel gingen wir davon aus, dass wir den Anlegern für das Quartal eine Dividende von 10.000 US-Dollar gezahlt haben. Die einbehaltenen Einnahmen für den aktuellen Zeitraum betragen 26.268 bis 10.000 US-Dollar oder $16.268.
Berechnen Sie die Gewinnrücklagen Schritt 10 Schritt 7. Berechnen Sie den Endsaldo des Gewinnrücklagenkontos
Vergessen Sie nicht, dass die Gewinnrücklagen ein kumulatives Konto sind, das die Nettoveränderung der Gewinnrücklagen seit der Gründung des Unternehmens bis heute zeigt. Um den Gesamtbetrag der Gewinnrücklagen zu ermitteln, addieren Sie die Gewinnrücklagen der aktuellen Periode zum Endsaldo der Gewinnrücklagen am Ende der vorherigen Abrechnungsperiode.
Wir gehen davon aus, dass unser Unternehmen bisher einen Gewinn von 30.000 USD einbehalten hat. Jetzt beträgt der Saldo auf unserem Gewinnrücklagenkonto 30.000 USD + 16.268 USD = $46.268.
