Der Umgang mit Prüfern kann sehr umständlich sein, da die geprüfte Stelle viele schwierige Aufgaben hat. Es mag unfair erscheinen, aber in Wirklichkeit ist die Aufgabe des Auditors nicht weniger. Der Unterschied besteht darin, dass der Prüfer viel Recherchearbeit vor der Einstellung durchführt und der geprüften Stelle während des Prüfungsprozesses viele Aufgaben übertragen werden. Auditor ist eine sehr gute Karriere, obwohl der Prozess derselbe ist, die Arbeit ändert sich ständig, so dass es jeden Tag etwas Neues und Anderes gibt. Natürlich müssen Sie wissen, wie man auditiert, bevor Sie Auditor werden. Sobald jedoch die Grundlagen erlernt sind, ist Auditing eine ziemlich einfache und lohnende Aufgabe.
Schritt
Teil 1 von 4: Planung des Audits
Schritt 1. Stellen Sie sicher, dass Sie für das Audit berechtigt sind
Alle Prüfer müssen bei ihrer Beurteilung objektiv sein. Daher muss der Wirtschaftsprüfer vom Unternehmen völlig unabhängig sein. Dies bedeutet, dass der Prüfer außerhalb der Prüfung keine Beziehung zum Unternehmen haben darf, einschließlich:
- Hat keine Beteiligung am Unternehmen (besitzt keine geprüften Aktien oder Anleihen der Gesellschaft).
- In keiner anderen Funktion beim Unternehmen beschäftigt.
- Regelmäßige Rotation während des gesamten Prüfungsprozesses, um eine neue Stellungnahme zu dem zu bewertenden Material einzuholen.
Schritt 2. Bewerten Sie den Umfang des Audits
Vor Eintritt in den Auditprozess muss der Auditor bzw. das Auditteam den durchzuführenden Arbeitsumfang analysieren und bewerten. Dazu gehört die Schätzung der Anzahl der eingesetzten Teammitglieder und der Dauer der Arbeit. Darüber hinaus sollte während des Audits eine Bewertung aller besonderen oder arbeitsintensiven Untersuchungen durchgeführt werden. Alle diese Umfangsbewertungen helfen dem Auditor, ein Team aufzubauen (falls erforderlich) und bieten einen Zeitrahmen für das auditierte Unternehmen.
Schritt 3. Finden Sie mögliche Fehler
Vor Beginn der Prüfung sollte der Prüfer Erfahrung und Branchenkenntnis nutzen, um Bereiche vorherzusagen, in denen die Finanzinformationen des Unternehmens falsch dargestellt sind. Dies erfordert eine gründliche Kenntnis der aktuellen Betriebsumgebung des Unternehmens. Diese Einschätzung ist natürlich sehr subjektiv. Daher muss sich der Prüfer auf sein eigenes Urteil verlassen.
Schritt 4. Entwickeln Sie eine Auditstrategie
Nach der vorläufigen Bewertung müssen Sie das Audit planen. Bereiten Sie alle Arten von Aktionen vor, die durchgeführt werden müssen, einschließlich der Bereiche, die möglicherweise sehr wichtig sind. Delegieren Sie nach Möglichkeit jedes Teammitglied für jede Aufgabe. Erstellen Sie dann eine Zeitachse für jede Aktion, die abgeschlossen werden muss. Beachten Sie, dass sich dieser Zeitplan während des Auditprozesses aufgrund neuer Informationen erheblich ändern kann.
Teil 2 von 4: Durchführung des Audits
Schritt 1. Geben Sie ein Benachrichtigungsschreiben an
Sie müssen dem geprüften Unternehmen ausreichend Zeit für die Aufbereitung aller Unternehmensinformationen einräumen. Geben Sie den Prüfungszeitraum (z. B. Geschäftsjahr) und eine Liste der für die Prüfung zu erstellenden Unterlagen an, darunter:
- Kontoauszüge für das geprüfte Jahr.
- Bericht über die Abstimmung des Bankkontos. Hier werden Kontoauszüge mit Kassenbelegen und Einzahlungsscheinen abgeglichen.
- Überprüfen Sie das Register für den zu prüfenden Zeitraum.
- Schecks storniert.
- Eine Liste von Transaktionen, die in einem allgemeinen Journal aufgezeichnet werden (entweder manuell oder in einem Online-System, das Unternehmenstransaktionen einschließlich Umsatz und Gewinn verfolgt).
- Anträge auf Schecks und Rücksendeformulare, einschließlich Quittungen und Quittungen für alle Ausgaben.
- Einzahlungsbeleg.
- Jahresbudget und monatliche Kassenberichte.
Schritt 2. Beweisen Sie, dass alle ausgestellten Schecks ordnungsgemäß unterzeichnet, erfasst und auf die richtigen Konten gebucht wurden
Es ist besser, wenn es nachgewiesen werden kann. Als externer Prüfer liegt dies jedoch außerhalb Ihres Rahmens. Sie müssen nur sicherstellen, dass jede Transaktion auf das entsprechende Konto gebucht wird.
Beispielsweise kann es zwei verschiedene Kreditorenbuchhaltungen geben, eine für Rohstoffe und eine für Büromaterial
Schritt 3. Stellen Sie sicher, dass alle Einzahlungen korrekt gebucht wurden
Das heißt, die Einzahlung wird auf das entsprechende Konto und die entsprechende Zeile im Hauptbuch gebucht. Auf der grundlegendsten Ebene handelt es sich bei diesem Konto um die Debitorenbuchhaltung, es kann jedoch je nach Komplexität des Unternehmens auch bestimmten Debitorenbuchhaltungen gewidmet werden.
Beispielsweise werden Einnahmen aus Produktverkäufen in die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aufgenommen, während Dividenden in den Gewinnrücklagen enthalten sind
Teil 3 von 4: Prüfung von Finanzberichten und Berichten
Schritt 1. Überprüfen Sie alle Finanzberichte
Überprüfen Sie die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung für den geprüften Zeitraum. Stellen Sie sicher, dass alle Transaktionen richtig berechnet und im Hauptbuch erfasst werden. Alle ungewöhnlichen Ein- oder Auszahlungen sollten aufgezeichnet und überprüft werden. Überprüfen Sie jeden Monat, ob alle Konten abgeglichen werden.
- Ungewöhnliche Einlagen können groß sein oder von einer Geschäftseinheit im Ausland stammen. Ungewöhnliche Abhebungen beinhalten das Bewegen großer Geldbeträge an eine Person oder einen Geschäftsbereich über einen langen Zeitraum.
- Abgleich bedeutet, zwei verschiedene Berichte oder Dokumente zu vergleichen. Barmittel und Investitionen werden beispielsweise auf Kontoauszügen und Maklerfirmen verglichen. Darüber hinaus müssen Debitoren- und Kreditorenkonten mit Kundeneingängen und -zahlungen abgeglichen werden. Bei Inventuren werden physische Zählungen und Bewertungen über einen Zeitraum von mindestens einem Jahr durchgeführt, um sicherzustellen, dass die Konten im Hauptbuch korrekt sind.
- Zur Abstimmung muss der Abschlussprüfer nicht alle Transaktionen einzeln prüfen. Die Entnahme einer statistischen Stichprobe aus der Gesamtheit aller Transaktionen (d. h. die Analyse einer kleinen Zahl und die anschließende Zuweisung eines prozentualen Fehlers für die gesamte Transaktion) kann in kurzer Zeit zu ähnlichen Ergebnissen führen.
Schritt 2. Stellen Sie sicher, dass das Unternehmen die Gesetze und Vorschriften des Landes einhält
Wenn Sie ein gewinnorientiertes Unternehmen prüfen, weisen Sie die Steuerbefreiung des Unternehmens und die Gültigkeit des Ausfüllens des Formulars nach. Stellen Sie sicher, dass das Unternehmen alle Anforderungen erfüllt und alle Formulare ausfüllt, die beweisen, dass das Unternehmen vom Staat Steuerbefreiung erhält.
Schritt 3. Überprüfen Sie alle Berichte des Schatzmeisters
Stellen Sie sicher, dass alle Berichte erfasst werden und die Zahlen aus den Berichten zum Hauptbuch genau gleich sind. Überprüfen Sie, ob der jährliche Schatzmeisterbericht erstellt und eingereicht wurde.
Teil 4 von 4: Abschluss von Audits und Stellungnahmen
Schritt 1. Füllen Sie die Arbeitspapiere für die Finanzprüfung aus
Dieses Papier ist eine Zusammenfassung aller Aktivitäten im geprüften Zeitraum (normalerweise jährlich, manchmal aber auch vierteljährlich). Darunter:
- Kassenbestand zu Beginn der Periode
- Alle Belege im geprüften Zeitraum
- Alle Zahlungen im geprüften Zeitraum
- Bargeld am Ende der Periode
Schritt 2. Verbesserungsvorschläge für die interne Kontrollabteilung
Achten Sie auf eventuelle Abweichungen. Wenn Sie dazu aufgefordert werden, bewerten Sie die Leistung des Unternehmens anhand von Budgets oder anderen Kennzahlen.
Sie können beispielsweise vorschlagen, dass zum Unterschreiben aller Schecks zwei Personen erforderlich sind, nicht nur eine. Es kann Dokumente geben, die für steuerliche Zwecke noch aufbewahrt werden sollten, aber am Ende des Jahres verworfen werden. Weisen Sie darauf hin, dass Originale aufbewahrt werden sollten, keine Kopien. Beschreiben Sie den Zeitraum, den alle E-Mails aufbewahrt werden sollen, in der Regel 7 Jahre
Schritt 3. Bestimmen Sie Ihr Prüfungsurteil
Zum Abschluss der Prüfung muss der Abschlussprüfer eine Stellungnahme abgeben. In diesem Dokument wird angegeben, ob die vom Unternehmen bereitgestellten Finanzinformationen fehlerfrei sind und gemäß dem Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) ordnungsgemäß berichtet werden. Ob der Jahresabschluss des Unternehmens die Kriterien erfüllt oder nicht, hängt vom Urteil des Abschlussprüfers ab. Ist der Jahresabschluss richtig und fehlerfrei ausgewiesen, erteilt der Abschlussprüfer einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk, einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk mit erläuterndem Absatz oder einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk. Andernfalls gibt der Abschlussprüfer ein negatives Prüfungsurteil ab oder lehnt ein Prüfungsurteil ab. Diese Stellungnahme wird auch verwendet, wenn sich der Prüfer (aus welchem Grund auch immer) nicht in der Lage fühlt, die Prüfung fortzusetzen.
Schritt 4. Senden Sie das von Ihnen unterzeichnete Auditergebnisdokument
Dies ist eine Erklärung, dass Sie die Prüfung abgeschlossen haben und berichten, dass alle Jahresabschlüsse richtig oder problematisch sind, wenn Unstimmigkeiten vorliegen. Sollten Sie auf Probleme wie fehlende Kontrollen (ohne Erklärung) oder Fehleinschätzungen stoßen, geben Sie diese bitte alle in diesem Bericht an. Es ist hilfreich, alle Informationen anzugeben, die Ihrer Meinung nach das Problem beheben oder ein erneutes Auftreten für den nächsten Prüfungszeitraum verhindern können.
